在安排財產傳承時，不少人會疑惑：「我需要繳哪些稅？」、「遺產稅到底如何計算？」，根據現行法律規定，遺產的稅務牽涉 《遺產及贈與稅法》 、《民法》 及 《殯葬管理條例》等，為避免家人日後為稅金或繼承爭議而煩惱，建議及早諮詢智常國際聯合法律事務所的專業團隊，以下帶您一次掌握遺產規劃中會面臨的主要稅金與費用。
一、遺產稅的基本概念與課稅原則
依《遺產及贈與稅法》第1條，凡中華民國國民死亡時遺有財產（包括動產、不動產及各種財產權利），皆須申報遺產稅。
申報期限：
繼承開始（死亡）日起6個月內，應由繼承人或遺囑執行人向被繼承人死亡時戶籍所在地之國稅局提出申報。
課稅基礎：
- 遺產總額包含被繼承人所有財產，以及死亡前兩年內贈與配偶、子女、孫子女的財產
- 課稅淨額 = 遺產總額 − 各項免稅額與扣除額
- 目前遺產稅採三級累進稅率制度：
- 遺產淨額新臺幣(以下同)5,621萬元以下者，課徵10%
- 超過5,621萬元至1億1,242萬元者，課徵562萬1,000元，加超過5,621萬元部分之15%
- 超過1億1,242萬元者，課徵1,405萬2,500元，加超過1億1,242萬元部分之20%
主要扣除項目（依財政部113年度標準）：
- 基本免稅額：1,333萬元
- 配偶扣除額：553萬元
- 每名子女：56萬元
- 喪葬費用：138萬元
- 身心障礙扣除額：最高693萬元
若未事先規劃，資產組合較大的家庭，遺產稅負可能超過千萬元。
二、贈與稅：生前轉移資產也要課稅
許多人以為生前贈與可避開遺產稅，其實未必，依《遺產及贈與稅法》第22條規定，每人每年享有 244萬元贈與免稅額，超過部分須依同樣稅率（10%、15%、20%）課徵贈與稅。
特別注意：
若被繼承人在死亡前兩年內贈與資產給配偶或子女，該部分仍須「加回遺產」一併課稅，這是為防止臨終前脫產避稅的情況，根據《遺產及贈與稅法》第15條 明定。
節稅建議：
可分年贈與、搭配人壽保險與信託工具，達到合法節稅效果，同時減少一次性轉移財產所需繳納的稅負。
三、其他相關費用
除了遺產稅與贈與稅外，實務上還會遇到下列費用：
- 公證與律師費
若立下公證遺囑或委託律師協助設計信託架構，須支付公證費與律師費，
金額依財產價值與服務內容不同而定 - 土地增值稅與契稅
若以贈與方式轉移房地產，需繳交契稅及土地增值稅；若是以繼承取得，則可免課 - 信託管理費
若設立「家族信託」作為傳承工具，需支付設定費與年度管理費，但能確保資產安全與分配彈性，長期而言具保全與節稅雙重效益
四、如何有效節稅與傳承？
在實務上，遺產節稅不只是「少繳稅」，更是「合法地提前規劃」，建議採用以下三步驟策略：
- 盤點資產與試算稅負
了解名下所有財產（不動產、股權、保單、外幣資產），並由專業顧問協助試算遺產稅負 - 設計遺囑或信託架構
可將不動產、股票、保險金納入信託，明確設定受益人與分配比例 - 諮詢律師與會計師
專業律師能確保法律效力、避免形式瑕疵；會計師則能協助報稅與申報，降低風險
提早規劃，才能真正「留愛不留債」
許多人等到年紀漸長才開始考慮遺產問題，但此時往往已錯過最佳規劃時機，智常國際聯合法律事務所建議，無論您目前財產多寡，只要名下有房產、儲蓄或投資，就應盡早規劃：
- 提前立下合法遺囑或設置信託
- 按年度運用贈與免稅額分批移轉資產
- 同時掌握遺產稅與贈與稅的最新政策
這不僅能保障家人的權益，也能讓您的心意被確實傳承。智常法律協助您以最合乎法律的方式，完成財產傳承與節稅的雙重目標，立即諮詢智常國際聯合法律事務所，讓您的愛與財富安心延續，讓未來更有保障。
